Заполнение ф.0503769

Правила формирования сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (заполнение формы 0503769) изложены в пункте 69 Инструкции № 33н. Также разъяснения с примерами есть в пункте 4 раздела I, пункте 3 раздела II письма от 04.07.2016 Минфина России № 02-07-07/39110 и Казначейства России № 07-04-05/02-493.

В Сведениях указывают обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Приложение нужно составить:

• раздельно по всем видам финансового обеспечения (КФО 2, 3, 4, 5, 6, 7);
• отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Сведения (ф. 0503769) состоят из трех разделов:

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.
2. Сведения о просроченной задолженности.
3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

 

 

 

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения

По дебиторской задолженности раздел 1 составляется в части дебетовых остатков по счетам:

• 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
• 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
• 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
• 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
• 0 210 10 000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
• 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
• 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

По кредиторской задолженности раздел 1 составляется в части кредитовых остатков по счетам:

• 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
• 303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
• 304 02 «Расчеты с депонентами»;
• 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
• 304 04 «Внутриведомственные расчеты»;
• 205 00 «Расчеты по доходам»;
• 208 00«Расчеты с подотчетными лицами»;
• 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
• 3 304 01 000 «Средства во временном распоряжении».

Особенности, которые следует учесть при заполнении сведений: 

1. Остаток по счету 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» в отчет (ф. 0503769) не включается, поскольку отражает не фактическую задолженность перед учредителем, а всего лишь показатель стоимости ОЦИ, которым учреждение не вправе распоряжаться самостоятельно.
2. Дебетовый остаток по счету 302 13 в Сведениях (ф. 0503769) отражать нельзя. Дело в том, что любые дебетовые остатки надо отражать в сведениях о дебиторской задолженности. Но для них счет 302 13 не предусмотрен. Поэтому переплату пособий надо сначала перенести в бухучете на счет 206 13 «Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда». А затем отразить остаток по этому счету в Сведениях по дебиторской задолженности.

 

Все показатели должны быть подтверждены регистрами бухучета.

В разделе 1 на начало года и конец отчетного периода выделяются суммы:

• долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
• просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

В графах 5–8 «Изменение задолженности» указываются данные уменьшения и увеличения общей суммы задолженности:

• по денежным расчетам – в корреспонденции со счетами 201 00 «Денежные средства учреждения»;

по неденежным расчетам: зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий и т. п. – в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета: 205 00, 206 00, 208 00, 209 00, 302 00, 303 00, 304 06.

Обороты в графах 5–8 указываются даже в том случае, если на начало и конец периода по ним нет остатков задолженности (п. 4 письма Минфин России от 01.07.2016 № 02-06-10/38930).

 

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В разделе 2 указывается информацию только о просроченной задолженности:

• сумма (графа 2);
• дата возникновения задолженности и исполнения ее по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.) (графы 3–4) в формате «ММ.ГГГГ»;
• кредитор (дебитор), причина образования (графы 5–8). Сами учредители в 2016 году при сдаче формы в МОУ ФК эту информацию не заполняют (абз. 2 п. 4.4 письма от 17.03.2016 Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178). Но они могут потребовать от учреждений заполнить эти графы.

Раздел 3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности

В разделе 3 раскрываются сведения о просроченной задолженности в динамике – указывается в денежном выражении, как увеличивалась или уменьшалась задолженность, а также показатели ее состояния на начало и конец периода.

Каждый из показателей надо расшифровать – указать размер задолженности:

• по которой ведется досудебная претензионная работа;
• которая направлена на взыскание через суд;
• которая присуждена судом и находится на принудительном взыскании, в следственных органах и т. п.

Данные указываются в разрезе задолженности, возникшей по доходным операциям, и задолженности по расходным операциям.

Минфин России указал, что раздел 3 в составе квартальной отчетности формировать не нужно (п. 4.3 раздела I, п. 3 раздела II письма от 04.07.2016 Минфина России № 02-07-07/39110, Казначейства России № 07-04-05/02-493).

 

 

Читайте также:

Методические рекомендации по заполнению формы 0503769