Восстановление остатка по счёту 205.51.
Вопрос
Нашему учреждению (казенное) была выделена субсидия в 2018 году. Мы ее использовали как предоплату по контракту. Исполнитель не выполнил работы. По судебному решению, вынесенному в 2020 году, исполнитель обязан вернуть предоплату в сумме 3400 тыс. руб.. В этом году исполнитель вернул нам 500 тыс. руб. На какую сумму мы должны восстановить остаток по счету 205.51: на сумму судебного решения или на сумму возврата? А также нужно ли применять счет 401.18 как исправление ошибок прошлых лет для восстановления остатка?
Ответ
В инструкциях нет правил о том, на какую сумму восстанавливать остаток трансферта. Обсудите этот вопрос с госорганом, который передал субсидию, т.к. у вас в отчетности в конечном итоге должны быть сопоставимые данные.
Счет 401.18 применять не нужно - вы же не исправляете операции, которые не верно отразили в учете или пропустили. Вы формируете обычные проводки на основании первичных документов текущего года - решения суда, кассовые документы о поступлении и пр.
