Счёт 401.40 .
Вопрос
Учредитель указал на ошибки в отчёте, что счёт 401.40 надо полностью закрыть, с учётом невыполнения гос. задания. Мы закрыли полностью на всю сумму субсидии: 401.40 401.10. В этом году просит сделать и вернуть проводки 401.10 303. У нас остался только остаток средств на счету. Почему мы должны были закрывать полностью счёт 401.40.?
Ответ
Не совсем понятно, какие проводки требует учредитель. По п. 8 письма Минфина возврат в следующем году действительно отражается через начисление задолженности по счету 303.05.
Давайте по порядку отразим ваши операции на примере. Допустим у вас гос. задание на 100 руб., выполнили на 80 руб., вернуть надо 20 руб.
Проводки 2021 года:
Д 205.31 К 401.40 - 100 руб. - подписали соглашение о субсидии;
Д 201.11 К 205.31 - 100 руб. - поступила субсидия на лицевой счет;
Д 401.40 К 401.10 - 80 руб. - признали субсидию в текущих доходах в сумме по отчету о выполнении гос. задания (или по Извещению (ф. 0504805))
На остатке - счет 201.11 и 401.40
Проводки 2022 года:
Д (130)401.40 К (310)303.05 - начислена задолженность по возврату остатка субсидии в бюджет
Д (610)303.05 К (000)201.11 - перечислен остаток учредителю.
