Отражение взаимозачет произведенных расходов бюджетного учреждения.
Вопрос
Учреждение приобрело основное средство (рециркулятор воздуха) 1 шт.*17536,00 по КФО 5; КВР 244: КОСГУ 310
Приказом Фонда социального страхования РФ получено финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников ха счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на 2020 год в размере 17536 рублей ( КФО 4; КВР 119; КОСГУ 213) . В нашем регионе не действует пилотный проект по прямым выплатам из ФСС.
Вопрос: как правильно отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения взаимозачет произведенных расходов?
Ответ
В учете вам надо оприходовать рециркулятор на КФО 4 и восстановить кассовый расход по КФО 5.
В инструкциях по учету по вашей ситуации проводок нет, предлагаем оформить такими проводками:
Д 5.302.31 К 5.201.11 (ЗБ 18 КВР 244: КОСГУ 310) - оплата за рециркулятор
Перевод задолженности с КФО 5 на КФО 4:
Д 5.304.06 К 5.302.31
Д 4.302.31 К 4.304.06
Д 4.106.31 К 4.302.31 - принят к учету рециркулятор
Д 4.209.34 К 4.401.10.134 - начислена компенсация затрат на мероприятия по травматизму
Д 4.303.06 К 4.209.34 - отражен зачет компенсации в счет взносов
Д 4.201.11 (ЗБ 18 КВР 119 КОСГУ 213) К 4.303.06 - зачислена компенсация за рециркулятор как восстановление кассовых расходов на взносы
Перечислены деньги на лицевой счет по целевым субсидиям на восстановление кассовых расходов:
Д 4.304.06 К 4.201.11 (ЗБ 18 КВР 119 КОСГУ 310)
Д 5.201.11 К 5.304.06 (ЗБ 18 КВР 244: КОСГУ 310)
