Ошибки при начислении отпускных.
Вопрос
КРУ при проверке нашли ошибки при начислении отпускных. Мы эту ошибку признали и написали заявления об удержании излишне полученной заработной платы. Это в текущем году, а вот что делать с 2018 годом? Год уже прошел, бюджетные средства истрачены, отчет сдан. Надо возвращать в доход бюджета и тогда формы 130, 173 и 169 меняются, верно? Но если меняются они тогда и отчеты расчетчиков меняются все. Как обойтись?
Ответ
Запрещено менять формы бюджетной отчетности, если они утверждены вышестоящим органом (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Все операции вы должны отразить в учете и отчетности 2019 года (п. 3 Инструкции № 157н). В частности:
1) переплату отпускных как 2019, так и 2018 года вы возвращаете в бюджет в 2019 году, соответственно проводки по возврату пройдут в 2019 году и отразятся в отчетности 2019 года;
2) проводки по корректировке отпускных, начисленных в 2018 году, вы исправляете в 2019 году датой обнаружения ошибки через счет 401.28 и отражаете в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) с признаком «Исправление ошибок прошлых лет». Перед составлением годовой отчетности по данным этого журнала вы составите Сведения об изменении валюты баланса (ф. 0503173). На основании Сведений исправите входящие остатки отчетности 2019 года. Такие правила в пунктах 33, 34 Стандарта "Учетная политика, оценочные значения и ошибки", пункте 298 Инструкции " 157н, пункте 170 Инструкции № 191н, пунктах 17-21 методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 31.08.2018 № 02-06-07/62480.
