Действия, для соответствия основных средств в учёте.
Вопрос
В учёте, вместо компьютера, на приход были поставлены как основные (на забалансе) его составные части: материнская плата, корпус и так далее. Какие необходимы действия и хоз. операции сделать чтоб привести в соответствие основных средств в учёте? В каких формах и строках это необходимо отразить при сдаче годовой? Будем исправлять ошибки прошлых лет.
Ответ
Нужно сторнировать все неверные проводки по приему запчастей в состав основных средств и списанию их на забалансовый счет. Если исправляете операции прошлых лет - сторно проводите через специальные счета:
- операции, где задействовали счет 401.10 - через счета 401 18, 401 19;
- операции, где задействовали счет 401.20 – через счета 401 28, 401 29;
- другие операции – через счета 304 86, 304 96.
Такой порядок следует из пункта 33 Стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», пунктов 227, 276, 281, 298–300 Инструкции № 157н.
Далее примите к учету запчасти на счет 105 и спишите их через счет 106 на формирование стоимости основного средства - компьютера. Доначислите амортизацию за время, которое компьютер был фактически в эксплуатации. При этом амортизацию за прошлые годы опять же начисляйте через спец. счета для ошибок прошлых лет.
ошибки прошлых лет попадут в Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, 0503773). Т.е. у вас на 1 января 2020 будут верные остатки, которые отразятся в Балансе и в Сведениях о движении нефинансовых активов (ф. 0503168, 0503738).
